几名个人短期内向税务机关领取了82家公司的增值税专用发票和22家公司的普通发票，而有关开票和受票企业的法定代表人、财务人员的信息均不真实。上海税警双方联合深挖，破获一起虚开金额高达170亿元的特大虚开发票团伙案件。

 

　　专案组人员利用金税三期系统等税收大数据平台，分析涉案线索和数据。 周恩敏 摄

 

　　在上海这个经济发达的繁华大都市，一些人向国家税收伸出了“黑手”。但在征管网络日益现代化、部门协作日益紧密的当下，这些不法分子很快便被抓获，企图快速获取非法利益的白日梦破灭。上海税警双方前不久联合捣毁一个特大虚开发票犯罪团伙，已查明虚开金额170亿元。

 

　　案头分析，几名领票人进入稽查视线

 

　　2018年3月，国家税务总局上海市税务局第一稽查局（以下简称第一稽查局）对国家四部委下发的虚开案源进行案头分析。依托金税三期系统、增值税发票电子底账系统等大数据平台，运用交叉比对等方法分析后，稽查人员发现两个异常现象：一是由部分办税人员代理的企业非正常率畸高；二是有部分办税人员存在大规模跨区领取发票的现象，其中最突出的是陈某（女），在一天之中分别在崇明、宝山、金山、青浦四个区领取了9户互不关联企业的发票。

 

　　针对这些异常，第一稽查局与宝山区税务局等征管分局对接，提供相关线索，并派人到办税服务厅调阅监控录像资料。从监控录像中，稽查人员发现了与陈某有关的领票人以及陈某曾行车前往办税服务厅的画面，立即将这几名领票人列为重点线索。

 

　　税警携手，一个虚开团伙的踪迹初显

 

　　锁定这些线索后，第一稽查局通过宝山区税务局向宝山区公安经侦部门通报了案情。税警双方立即进行专题研究，依托项目制管理，由第一稽查局牵头，与宝山区税务局、宝山区公安局经侦支队组成了税警联合专案组。

 

　　此后，税务部门综合利用税务及公安的数据资源，通过关联分析排查有关企业的关系人疑点，初步勾勒出涉案团伙的作案轨迹。

 

　　排查情况显示，2018年以来，有几名人员向上海市各区主管税务机关申领了82家公司的增值税专用发票和22家公司的普通发票，而有关开票、受票企业的法定代表人、股东、财务人员的信息均不真实，根本联系不到，这些企业基本都是空壳公司。据此，专案组判断，这很可能是一个乔装领取发票的团伙，涉嫌虚开增值税专用发票。

 

　　悄悄调查，一神秘女子成为关键一环

 

　　调查悄悄展开，专案组发现，这些在上海各区税务机关领取增值税专用发票和普通发票的嫌疑人，都与一神秘女子——陈某有关联。

 

　　这些领票人每次与陈某联系之后，便会以某公司的名义，到上海市不同行政区的税务机关申领一定数量的发票，每次具体的领票人都不相同。

 

　　顺着陈某的线索继续追查，专案组发现她背后另有一个人物——张小陈。陈某是受张小陈的雇用操作申领发票业务的。专案组立刻将调查重点转移到这个名叫张小陈的男子身上。

 

　　顺藤摸瓜，摸清虚开团伙的架构

 

　　进一步侦查，专案组发现张小陈是化名，其真实身份是詹某。

 

　　为避免打草惊蛇，专案组决定先不找詹某，而是摸查这个团伙的架构。经侦查，专案组发现，詹某除了雇陈某为其办理领取发票业务之外，还从网络上购买了大量公司，这些公司基本都是经营状况异常的空壳公司。同时，他还有非法购买大量个人信息的记录，用于银行开户，很可能是用于接受不同公司支付的开票费。根据这些线索，专案组判断，詹某掌控着一个完整的领取、虚开发票的犯罪团伙。

 

　　接下来，通过一个多月大量细致的信息比对工作，专案组将该案相关成员和作案手法对接起来，又摸清了负责为詹某开票的另一伙人。

 

　　辗转追溯：突破假象找到犯罪窝点

 

　　至此，专案组开始查找这个虚开团伙的犯罪窝点。

 

　　在对涉案开票企业的注册经营地进行实地核查过程中，专案组发现这些企业或子虚乌有，或查无下落。查询这些企业的银行开户信息显示，有关银行信息全部为虚假填列，与涉案企业本身毫无关联。

 

　　此时，专案组转换思路，决定利用技术手段梳理出该虚开团伙使用开票机的IP地址。然而，初步的梳理结果让专案组吃了一惊：后台记录IP地址显示，该团伙所用开票机开票的地址为南京、合肥、西安等地。

 

　　这是怎么回事？他们没有在上海开票？这一度误导了办案人员的判断方向。但是，专案组很快发现，从发票发售到实际开具的时间间隔，即使是用最快的交通工具由专人专送，一般也不足以将发票送到外省市去开具。最可能的情况是，该虚开团伙通过使用外省市的流量上网卡来隐藏其开票机的真实IP地址，制造一种开票地在外省市的假象。

 

　　多路出击，犯罪嫌疑人落入法网

 

　　综合所掌握的情况，专案组紧盯陈某、与陈某联系的领票人以及他们所使用车辆的踪迹。经过多次追踪，侦查员判断该虚开团伙的开票窝点很可能是在上海浦东新区的某个小区。在对该小区实地排查后，专案组掌握了该团伙活动的确切地址。

 

　　通过对涉案开票企业进行数据分析，专案组断定该团伙尚有大量发票没有开出。为避免更多税款损失，专案组决定立即收网。

 

　　专案组现场查抄作案用的营业执照和公章60余套、空白发票1000余份、身份证100多张、房产证9本、手机40余部、笔记本电脑5台。 张宇 摄

 

　　2018年8月15日凌晨5时，专案组兵分多路，同步出击，在上海浦东、宝山、嘉定等多个行政区分别抓获了本案涉嫌虚开增值税专用发票及普通发票的犯罪嫌疑人詹某、陈某、张某等13人，成功捣毁了隐藏在浦东新区某小区内的两个开票窝点，现场查获了大量公司营业执照、开票机、税控盘以及空白增值税专用发票、普通发票等作案工具。

 

　　经查证实，自2017年7月起，犯罪嫌疑人詹某等13人，通过网络购入用于虚开发票的空壳公司，雇用他人从税务机关大量领取发票后，以收取一定开票费的方式对外虚开增值税专用发票及普通发票，已查明虚开金额高达170亿元。

 

　　目前，8名犯罪嫌疑人已被依法逮捕，另有5名犯罪嫌疑人被取保候审。

 

　　邓剑萍 张晓庆 朱胜 本报记者 王礼颖

 

　　来源：中国税务报

 

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